Все, что нужно знать о налоговых убежищах в Европе

Налоговые убежища часто ассоциируются с райскими островами, но это представление является упрощением и не отражает всей реальности. Хотя некоторые известные налоговые гавани действительно находятся на островах с красивыми пляжами, как, например, Бермуды или Кайманы, множество других расположены на материке. Более того, некоторые из них находятся в Европе! 

Эти юрисдикции предлагают конфиденциальность, стабильную экономику, комфортные условия для ведения бизнеса, что делает их популярными среди международных компаний и инвесторов. При этом они не входят в черные или серые списки международных организаций, а также имеют хорошую репутацию на мировой арене. Поэтому регистрация компании в странах с низкими налогами в Европе может стать перспективным вариантом.

Понимание налоговых гаваней и их характеристик

Налоговая гавань или оффшор — это юрисдикция, предоставляющая благоприятные условия налогообложения для международных компаний и частных лиц. Налоговые гавани привлекают бизнесменов, стремящихся оптимизировать обязательства в сфере налогообложения, сохранить финансовые ресурсы. Многие налоговые убежища предоставляют гибкость корпоративного управления, простоту ведения бизнеса, что делает их перспективными для создания оффшорных компаний и структур.

Исторический контекст и эволюция оффшоров

Налоговые убежища возникли и развивались в ответ на потребности бизнеса и частных лиц в налоговой оптимизации, защите активов, конфиденциальности. Их развитие можно разделить на несколько ключевых этапов:

• Ранние истоки. Первые оффшоры начали формироваться в начале 20-го века. Швейцария, благодаря своим законам о банковской тайне, стала одной из первых таких юрисдикций, привлекая богатых европейцев, стремящихся сохранить активы в условиях политической нестабильности и высоких налогов.
• Послевоенный период. После Второй мировой войны оффшоры начали активно развиваться. Малые страны и островные государства увидели в предоставлении налоговых льгот и конфиденциальности возможность привлечь международный капитал, чтобы стимулировать свою экономику. К примеру, Багамы начали предлагать оффшорные финансовые услуги в этот период.
• Глобализация и финансовые инновации. В конце 20-го века и начале 21-го века процесс глобализации вместе с развитием финансовых технологий способствовали росту числа налоговых убежищ. Некоторые юрисдикции (Люксембург, Сингапур), стали важными финансовыми центрами, предлагая благоприятные условия для международного бизнеса, инвестиций. Тогда также начали активно развиваться оффшорные структуры, такие как международные бизнес-компании (IBC) или трасты.
• Усиление регулирования и адаптация. В последние десятилетия оффшоры столкнулись с усилением глобального регулирования, а также давлением со стороны международных организаций, таких как ОЭСР и G20, в отношении реализации мер по борьбе с отмыванием денег. Многие юрисдикции адаптировались к новым требованиям, усилили прозрачность, а также стали сотрудничать с налоговыми органами других стран. В то же время, они продолжили предлагать выгодные условия для бизнеса, сохраняя свою актуальность и значимость.

Налоговые убежища прошли долгий путь развития, адаптируясь к меняющимся условиям мировой экономики, регуляторной среды. Сегодня они продолжают играть важную роль в глобальной финансовой системе. Оффшоры не потеряли своей актуальности, несмотря на усиление глобальных мер по ужесточению регулирования. 

Современные оффшоры учитывают новые требования, предлагая легальные и этичные способы оптимизации налогов или управления капиталом. В условиях растущей глобализации и цифровизации бизнеса, оффшоры предоставляют возможность для масштабирования и диверсификации. Эти преимущества делают оффшорные юрисдикции важными инструментами для эффективного международного бизнеса.

Предлагаем вам рассмотреть самые популярные налоговые убежища в Европе.

Швейцария

Швейцария считается одним из самых известных налоговых убежищ из-за политики банковской тайны, а также благоприятных налоговых условий. В список плюсов Конфедерации относятся следующие пункты.

Кантональные различия налогообложения

Страна предлагает низкие ставки налогов, что привлекает международных инвесторов. При этом в каждом кантоне Швейцарии действуют разные ставки по нескольким причинам, связанным с особенностями федеративного устройства страны, а также стремлением привлечь международные инвестиции.

Во-первых, Швейцария — федерация, состоящая из 26 кантонов, каждый из которых имеет автономию в определении налоговой политики. Это означает, что кантоны устанавливают свои сборы на доходы, прибыль, капитал, что приводит к значительным различиям в ставках между регионами. Такая система позволяет кантонам конкурировать за привлечение бизнеса, талантов и ценных кадров.

Во-вторых, в Швейцарии существует система льгот для различных типов доходов и видов деятельности. Например, многие кантоны предлагают специальные льготы для холдинговых компаний, международных штаб-квартир. Это делается для привлечения международных компаний, стимулирования экономического роста.

Управление капиталом и активами

Швейцарские банки известны своей конфиденциальностью и надежностью, что делает их популярными для хранения активов. Дополнительное преимущество для бизнеса — стабильная политическая и экономическая среда.

Материал по теме: «Топ оффшорных юрисдикций для хранения и приумножения активов».

Мальта

Мальта считается одним из популярных европейских налоговых убежищ, поскольку имеет стратегическое расположение в центре Средиземного моря и предлагает благоприятные налоговые условия для бизнеса. Выделяют такие преимущества Республики.

Налоговый режим

Страна предлагает низкие эффективные ставки налогов, что делает её привлекательной для бизнеса. Мальта использует систему налоговых кредитов, которая позволяет снижать обязательства в сфере налогообложения для резидентов и иностранных инвесторов. 

Для физических лиц действует прогрессивная шкала налогообложения с максимальной ставкой 35%, однако резиденты, которые не являются гражданами, могут использовать режим налогообложения только на доходы, полученные на Мальте или переведенные в страну. Для юридических лиц стандартная ставка налога на прибыль (CIT) составляет 35%, но посредством системы налоговых возвратов эффективная ставка для международных компаний снижается при соблюдении ряда условий. Мальта заключила более 70 соглашений о двойном налогообложении (DTA) с другими странами, что облегчает международные бизнес-операции.

Деловая среда

Страна также предлагает современную инфраструктуру, развитую финансовую систему, что облегчает ведение бизнеса. Здесь наблюдается высокий уровень образования и квалификации рабочей силы, что обеспечивает доступ к талантливым профессионалам в различных отраслях. При этом страна также активно сотрудничает с международными организациями для повышения прозрачности, соблюдения международных стандартов по борьбе с уклонением от уплаты налогов, отмыванием денег. Республика внедрила ряд мер для повышения финансовой прозрачности, обмена информацией, что позволяет ей сохранять имидж надежного и законопослушного финансового центра. Мальта сочетает характеристики оффшора и страны с безупречной репутацией.  

Люксембург

Люксембург не считается классическим оффшором, но входит в списки европейских стран с самыми низкими налогами. Плюсы Великого Герцогства включают следующие пункты.

Сильный финансовый сектор

Страна имеет статус ведущего финансового центра Европы. Финансовая система Люксембурга — одна из самых сильных в мире (наравне со Швейцарией) благодаря сочетанию политической устойчивости, строгого регулирования и высокой степени прозрачности. Страна активно сотрудничает с международными организациями для соблюдения глобальных стандартов финансового контроля, что укрепляет доверие инвесторов. 

Действующий режим

Законодательная база государства предусматривает низкие эффективные ставки CIT для международных компаний, инвесторов и частных лиц. Им также доступны льготы, такие как освобождение от налогов на дивиденды или прирост капитала при соблюдении установленных условий. 

Кипр

Кипр часто считается налоговой гаванью из-за действующих условий налогообложения и благоприятной деловой среды. 

Налоговая политика

Ищете страну, которая взимает невысокий подоходный налог в Европе? Кипр может стать перспективным вариантом. Налог на прибыль для компаний здесь составляет всего 12,5%. Республика также заключила более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами, что создает дополнительные благоприятные условия для бизнеса, инвестиций.

Иностранным инвесторам и предприятиям доступны различные льготы на Кипре. Это включает освобождение от налогообложения дивидендов, процентов, а также прироста капитала при соблюдении ряда условий. 

Легкость ведения бизнеса

Страна также известна своей гибкой, прозрачной законодательной базой, что делает её привлекательной для создания международных холдинговых компаний или других корпоративных структур. В сочетании с высоким уровнем профессиональных услуг, а также стратегическим расположением в Средиземном море, Кипр продолжает быть привлекательным местом для управления капиталом, ведения международного бизнеса.

Остров Мэн

О. Мэн входит в список европейских оффшоров, поскольку юрисдикция предлагает благоприятную деловую среду для предприятий и инвестиций. 

Особый налоговый режим

Эта небольшая самоуправляемая территория, расположенная между Великобританией и Ирландией, предлагает низкие ставки CIT и специальные льготы. Например, ставка корпоративного налога на прибыль на острове составляет от 0% для большинства видов деятельности, что снижает налоговые обязательства для бизнеса.

Бизнес-среда

Остров Мэн предоставляет благоприятные условия для создания трастов, фондов. Его законодательная база предусматривает высокий уровень конфиденциальности и защиты активов. Благодаря развитой инфраструктуре и квалифицированной рабочей силе, юрисдикция стала популярным выбором для инвесторов, стремящихся к управлению капиталом или оптимизации налоговых обязательств.

Андорра

Андорра часто рассматривается как налоговая гавань, что связано с ее налоговыми преимуществами. 

Режим налогообложения

CIT в Андорре составляет 10%, а это самый низкий налог в Европе. Личные доходы также облагаются низкими налоговыми ставками, с максимальной ставкой 10%. Законодательство Андорры предусматривает ряд льгот, освобождений, а также реализацию соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами. 

Развитая экономика и комфортная бизнес-среда

Страна также известна своей политической и экономической стабильностью, высоким уровнем конфиденциальности, строгой защитой активов. Эти факторы делают Андорру привлекательным местом для тех, кто ищет налоговую оптимизацию или надежное управление капиталом.

Дополнительная информация: «Где нерезиденту открыть оффшорный банковский счет?»

Гернси и Джерси

Гернси и Джерси, два Нормандских острова, считаются перспективными европейскими налоговыми гаванями. Эти острова предлагают низкие или нулевые ставки для различных видов доходов.

Налоги на Гернси

Гернси предлагает 0% ставку корпоративного налога для большинства видов деятельности. Лишь некоторые виды бизнеса, такие как финуслуги, облагаются налогом по ставке 10%. Юрисдикция не взимает налоги на прирост капитала, наследство, что делает ее привлекательной для инвестиций или стратегического планирования.

Налогообложение на Джерси

Джерси также известен нулевой ставкой корпоративного налога для большинства компаний, за исключением финансовых услуг, которые облагаются налогом по ставке 10% или 20%. Личные доходы облагаются по прогрессивной шкале с максимальной ставкой 20%, но некоторые иностранные доходы освобождаются от налогообложения.

Оба острова также известны своей надежной политической и экономической средой, высоким уровнем конфиденциальности, а также строгой защитой активов.

Ирландия 

Ирландия часто рассматривается как оффшор из-за её налоговой политики для международных компаний. 

Преимущества в сфере налогов

Страна предлагает одну из самых низких ставок корпоративного налога в Европейском Союзе, составляющую 12,5%, что делает её выгодной для транснациональных корпораций. Это привлекло в Ирландию крупные компании из таких секторов, как технологии, фармацевтика, финансовые услуги.

Кроме низкой ставки корпоративного налога, Ирландия предоставляет дополнительные льготы, такие как налоговые кредиты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), что стимулирует инновации и инвестиции в высокотехнологичные отрасли. Ирландия также заключила DTA-соглашения с более чем 70 странами.

Экономическая стабильность

Экономическая стабильность Ирландии обусловлена сочетанием таких факторов, как сильный рост ВВП, низкий уровень безработицы, интеграция в глобальную экономику. Правительство активно поддерживает инвестиции в НИОКР, что стимулирует дальнейшее развитие экономики. За счет этих факторов Ирландия сохраняет репутацию одной из наиболее стабильных и активно развивающихся государств в Европе.

Монако

Монако, известное своим статусом престижной юрисдикции, также входит в список налоговых гаваней в Европе.

Действующий режим

Благодаря отсутствию налога на доходы физических лиц, низкому CIT, Княжество стало перспективной площадкой для состоятельных лиц и международных компаний. Монако считается безопасным, надежным местом для размещения капитала. Высокий уровень конфиденциальности, а также строгие законы о защите частной жизни дополнительно усиливают его привлекательность для тех, кто ищет безопасные, выгодные финансовые условия.

Эксклюзивный образ жизни

Кроме благоприятного налогового режима, Монако известен своим стратегическим расположением на Лазурном берегу и комфортными условиями для жизни. Княжество предоставляет доступ к мировым финансовым рынкам и качественным услугам, включая банки, инвестиционные компании,юридические фирмы. В сочетании с высоким качеством жизни Монако остается одним из самых престижных мест для проживания или ведения бизнеса в Европе.

Заключение

Европейские налоговые гавани соблюдают баланс между ужесточением регулирования и сохранением благоприятных налоговых условий, адаптируясь к изменяющимся международным требованиям. Многие страны Европы внедрили строгие меры по улучшению обмена информацией, соблюдению стандартов BEPS.

Несмотря на эти меры, европейские оффшоры остаются популярными направлениями для международных инвесторов. Они предлагают низкие ставки, льготы, развитую инфраструктуру для бизнеса, что поддерживает экономический рост, развитие инноваций. Так эти страны сохраняют свою привлекательность для бизнеса и инвесторов, одновременно поддерживая соответствие международным стандартам и укрепляя свою репутацию в глобальном финансовом сообществе.

Мы рассмотрели страны, которые предлагают самые низкие подоходные налоги в Европе, однако есть и другие юрисдикции, законодательство которых позволяет легально оптимизировать налогообложение. Чтобы узнать больше, свяжитесь с нашими экспертами. Мы готовы оказать необходимые консалтинговые или сопроводительные услуги на всех этапах регистрации бизнеса в оффшоре или открытия оффшорного счета.

Читайте также: «Топ налоговых гаваней в 2024 году».