Страны вне CRS: где сохраняется банковская конфиденциальность в 2025 году?

В современном мире, где финансовые потоки становятся все более глобальными, страны активно ищут способы противостояния уклонению от налогов и «серым» схемам. В рамках ведения этой борьбы Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) был разработан и внедрен единый стандарт обмена фискальными данными — Common Reporting Standard (CRS). Проще говоря, в практику была введена система, благодаря которой банки разных стран автоматически перенаправляют данные о счетах своих клиентов в налоговые ведомства других государств. 

Часть стран отказалась от участия в CRS. Это решение вызвано экономическими и политическими соображениями, а также стремлением сохранить конкурентоспособность финансовой системы. Клиенты банков в таких юрисдикциях получают более высокий уровень конфиденциальности, гибкость в управлении активами и защиту персональных данных. Интерес к возможности работы вне стандартов обмена информацией стабильно растет, особенно со стороны предпринимателей, инвесторов и владельцев крупного капитала.

Почему стоит выбирать банки вне стандартов CRS?

CRS создан для борьбы с уклонением от налогов, но он также затрагивает тех, кто просто ценит конфиденциальность. Выбор банка в стране, которая остается вне системы обмена данными — это не только вопрос приватности, но и стратегического управления капиталом. Причины рассмотреть такие юрисдикции для открытия счета:

• защита от избыточного контроля и возможность сократить бюрократическое вмешательство;
• операционная гибкость, которая позволяет оптимизировать финансовые потоки без пристального внимания регуляторов;
• возможность легальной оптимизации налогов, направленная на снижение фискальной нагрузки;
• доступ к альтернативным финансовым инструментам (криптовалютным счетам, анонимным дебетовым картам, инвестициям без лишней отчетности).

Но есть и риски:

• Степень надежности юрисдикций вне CRS — некоторые из них могут попасть или уже пребывать под санкциями, а также входить в перечень стран, нежелательных для партнерства.
• Возможны сложности с международными переводами (например, дополнительные проверки).
• В будущем эти страны могут внедрить правила CRS, как это произошло с Панамой и ОАЭ.

Топ стран, которые защищают банковскую тайну в 2025 году

В 2025 году сохранился ряд стран, которые не присоединились к CRS, но при этом предлагают стабильные условия, надежные банки и возможность анонимного хранения средств. Рассмотрим перечень ключевых направлений.

США

Соединенные Штаты — один из крупнейших участников глобальной финансовой системы, при этом страна сознательно не присоединилась к CRS. Вместо этого в ней действует внутренний стандарт FATCA. 

Выбор в пользу коммерческого присутствия в США — выгодное решение для нерезидентов. Чаще всего они выбирают бизнес-структуру US LLC, а она не подпадает под обязательный обмен информацией. Такие компании предпочитают открывать счета в штатах Вайоминг, Делавэр и Невада. Платежная инфраструктура страны, которая включает банки и расчетные системы ACH, SWIFT, Fedwire, обеспечивает стабильную и быструю работу с любыми валютами.

Армения

Страна уверенно укрепляет свои позиции как региональный финансовый хаб, но пока не участвует в CRS. Для бизнеса в Армении доступны упрощенные условия обслуживания, сравнительно низкие налоги и открытый для нерезидентов банковский сектор. Популярные банки предлагают доступ к мультивалютным операциям в долларах, евро, драмах и дистанционному формату обслуживания. Страна сохраняет экономическую стабильность, активно развивает IT-сектор и инфраструктуру. 

Ботсвана

Стабильная юрисдикция с развивающейся финансовой системой и прозрачным регулированием. Английский язык и упрощенные банковские процедуры делают страну удобной для иностранных вкладчиков. Открыть счет можно в ряде местных финансовых учреждений — процесс занимает около недели. Ботсвана отсутствует в санкционных списках.

Доминиканская Республика

Один из немногих островных банковских хабов, не участвующих в CRS и одновременно предлагающих доступ к полноценным финансовым услугам. Обслуживание обеспечивают как международные, так и местные банки, ориентированные на работу с нерезидентами. 

Доминикана предлагает простую процедуру открытия счета, высокую степень конфиденциальности и правовые гарантии для иностранных клиентов. Валютный контроль отсутствует. Юрисдикция подходит для хранения личных и корпоративных средств, отсутствует в «черных» и «серых» списках.

Северная Македония

Не участвует в CRS, и это стратегический выбор. Страна не значится в «серых» и «черных» списках, активно сотрудничает с ЕС и продвигает льготный налоговый режим. Местные и дочерние структуры зарубежных банков предлагают надежный уровень сервиса. Иностранные клиенты могут открыть счет без излишней бюрократии, а невысокие налоги и политическая стабильность делают Македонию привлекательной для ведения бизнеса.

Гватемала

Несмотря на то, что страна редко попадает в поле зрения международных инвесторов, ее отличают наличие стабильной банковской системы, отсутствие санкционного давления и нейтральный налоговый статус.

Гватемала не входит ни в «серый», ни в «черный» список FATF и ЕС, что снижает риски при работе с иностранными контрагентами. Но уровень контроля за капиталом и движением средств в стране остается на умеренном уровне. Гватемала может быть интересна как часть комплексной стратегии по расширению присутствия в регионе, но в сочетании с другими юрисдикциями.

Филиппины

Государство активно развивает цифровую экономику и остается вне CRS, что позволяет предлагать предпринимателям-нерезидентам высокий уровень защиты информации. Банковский сектор Филиппин ориентирован как на местных, так и на иностранных клиентов. Дополнительные преимущества — лояльность к операциям с цифровыми активами и криптовалютами, а также интеграция с международными финтех-платформами.

Камбоджа

Камбоджа — одно из немногих мест в Азии, где можно открыть долларовый счет без CRS-ограничений. Высокие проценты по валютным вкладам и простые требования делают страну привлекательной для экспатов и цифровых предпринимателей. Камбоджи нет в санкционных списках.

Какие страны не применяют стандарты CRS на практике?

Существуют юрисдикции, которые формально подписали соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией, но на практике его не реализуют или делают это крайне ограниченно. Они могут числиться в списке участников CRS, но не имеют действующих соглашений с большинством стран или вовсе не осуществляют обмен данными.

Причины такой позиции различны:

• отсутствие технической инфраструктуры;
• политическая незаинтересованность; 
• экономическая стратегия;
• попытка сохранить инвестиционную привлекательность для иностранных клиентов. 

В результате такие государства остаются своеобразными «окнами конфиденциальности». Для частных лиц и компаний это означает возможность открыть счет или структурировать активы в банке, где информация о владельце не будет автоматически передана в страну его налогового резидентства. Среди стран с подобной позицией — Грузия, Лихтенштейн, частично Турция и др.

Как выбрать юрисдикцию для конфиденциального банковского обслуживания?

При выборе юрисдикции для открытия банковского счета, которая не внедрила в работу стандарты CRS, необходимо учитывать:

• Фактический статус страны. Важно проверить, приняло ли государство перечень правил CRS, либо подписало соглашение, но не активировало обмен. Это можно узнать на сайте ОЭСР или в специализированных аналитических отчетах. 
• Уровень развития банковской инфраструктуры. Важно обращать внимание на наличие онлайн-банкинга, международных расчетных систем (SWIFT), работу с иностранными валютами и криптовалютами. В странах с устойчивой финансовой системой проще проводить операции и обслуживать счет удаленно.
• Юридические и налоговые риски, наличие адекватного регулирования. Банк не должен находиться под угрозой санкций или внезапных регуляторных изменений. Кроме того, следует избегать стран из «черного списка» FATF и ЕС.
• Требования банков. В странах вне CRS часто уделяется повышенное внимание проверке клиентов (KYC). 
• Текущие финансовые цели и перспективные ожидания. Если нужен счет для ежедневных операций, подойдет страна с развитой системой онлайн-банкинга, например, Сербия и Грузия (CRS не внедрен на практике). Для долгосрочного хранения капитала — юрисдикция с высокими показателями политической стабильности и строгой защитой банковской тайны (Филиппины и Камбоджа).

Затем необходимо собрать сопроводительные документы. Стандартный пакет:

• паспорт;
• подтверждение адреса;
• корпоративные сведения о компании и руководстве;
• данные об источнике происхождения средств. 

Страны вне CRS предлагают высокий уровень конфиденциальности, но важно учитывать местные законы и регуляции. Некоторые банки требуют личного визита или наличие налогового номера в стране открытия. 

Последствия для налоговой системы

Введение стандарта автоматического обмена налоговой информацией стало вызовом и заметно повлияло на налоговое законодательство многих стран, изменило стратегию ведения бизнеса и управления капиталом.

Последствия для инвесторов 

Для иностранных инвесторов основной плюс CRS — снижение налоговой неопределенности. Страны, подписавшие соглашение, все чаще заключают двусторонние договоры об избежании двойного налогообложения, что позволяет не платить налог дважды — на родине и в стране размещения капитала. Предпринимателям удается упростить расчеты, сделать инвестирование более предсказуемым и снизить издержки.

С другой стороны, возрастают риски раскрытия персональных и корпоративных данных, даже если деятельность абсолютно законна. Некоторые инвесторы опасаются необоснованной налоговой проверки или утечки информации, особенно в странах с нестабильной политической ситуацией или низким уровнем кибербезопасности.

Рост нагрузки для физических лиц

Для частных клиентов последствия CRS связаны в первую очередь с утратой финансовой конфиденциальности. Банки обязаны запрашивать налоговую информацию и передавать эти данные в налоговые органы. Даже счет, открытый за границей для личных целей, автоматически становится «видимым» для налоговой вашей страны.

В некоторых случаях возможна фискальная двойственность — например, если страна постоянного налогового резидентства и страна открытия счета по-разному трактуют источники дохода. Без грамотного налогового планирования и помощи эксперта в таких случаях не обойтись.

Новые вызовы для комплаенса юрлиц

Для компаний CRS означает обязательное соответствие международным налоговым нормам. Любая структура (трасты, холдинги) должна быть юридически обоснованной, открытой и полностью документированной. Невозможность обосновать деловую цель трансграничной структуры или отсутствие прозрачности может повлечь за собой штрафы, блокировку счетов или отказ в банковском обслуживании. 

В этих условиях крайне важны налоговая экспертиза и сопровождение экспертов. Малейшие ошибки могут привести к доначислению налогов, проверкам или юридическим последствиям.

Заключение

CRS стал инструментом, который стимулирует государства к унификации и усилению налогового контроля, а компании и частных клиентов — к прозрачности. Наши специалисты помогут вам найти оптимальные решения, чтобы вы могли снизить риски и повысить эффективность защиты личного или корпоративного капитала.