Плюсы и минусы создания оффшорной компании в 2024 году

Лет 20 назад просьба оценить плюсы и минусы создания оффшорной компании вызвала бы только усмешку. Регистрация бизнеса в любой безналоговой юрисдикции почти автоматически гарантировала множество преимуществ. Самые значимые из них — полная анонимность, агрессивная налоговая оптимизация, защита активов через применение инструментов сомнительной законности, сокрытие прибыли.

В 2024 году ситуация принципиально иная. Объективно оценивать плюсы и минусы регистрации оффшорной компании непросто. Экономические тенденции последних лет таковы, что у бизнеса, запущенного в безналоговой юрисдикции, найти преимущества будет сложно. Может показаться, что деофшоризация, обмен финансовой и налоговой информацией, отказ от банковской тайны и введение минимального корпоративного налога делают оффшорный бизнес очень рискованным, невыгодным и незаконным. Так ли это на самом деле?

Ответ зависит от того, как вы будете использовать оффшорную компанию. Если для ведения бизнеса, защиты и диверсификации активов (полезная информация для инвесторов), легальной налоговой оптимизации или закрепления присутствия на новых рынках, то преимущества и недостатки останутся, но вторых будет значительно меньше, чем первых. Иначе соотношение окажется противоположным. Поэтому оценивать плюсы и минусы оффшорных компаний нужно в привязке к конкретной ситуации. Но говорить о том, что бизнес в безналоговых юрисдикциях в 2024 году бесперспективен, нельзя.

Оффшорные компании, их особенности (подробности см. ниже):

• обычно такие структуры позволяют получить необлагаемый налогом доход;
• регистрация оффшорной компании чаще всего (но не всегда) дешевле, чем оншорной или мидшорной;
• можно передавать прибыль акционерам, избежав налогообложения их дохода в стране проживания (налогового резидентства);
• сниженные нормативные требования (в стране регистрации оффшорной компании);
• расширенный контроль над компанией;
• доступ к трансграничным возможностям.

Плюсы регистрации оффшорной компании

Как и другие инструменты для ведения бизнеса, коммерческие структуры в безналоговых юрисдикциях требуют для эффективного и законного применения учёта ряда факторов. Поэтому перед регистрацией оффшорной компании нужно разобраться, как вы будете её использовать. От этого зависит выбор юрисдикции, организационно-правовой формы юридического лица, структуры управления (владения) и набора дополнительных опций.

Прибыль, которая не облагается налогом

Оффшорная компания не является налоговым резидентом в стране проживания основателей бизнеса и не имеет там физического присутствия. Поэтому в общем случае вам не нужно заполнять налоговую декларацию. В результате вся прибыль от ведения бизнеса в оффшоре может быть передана акционерам без вычетов.

На что обратить внимание:

• у основателей и акционеров оффшорной компании могут быть персональные налоговые обязательства в стране проживания или постоянного резидентства;
• дивиденды от иностранных дочерних компаний могут облагаться налогом.

Низкая цена регистрации

Запуск бизнеса в оффшорной юрисдикции обычно дешевле. Это утверждение справедливо в отношении государственных пошлин, получения лицензий, аренды офиса. Также отметим существенно меньшие требования к неснижаемому остатку на банковском счёте (обратите внимание: защита активов с помощью аккаунта в оффшорной юрисдикции).

На что обратить внимание:

• открыть счёт для оффшорной (в общем случае — нерезидентной) компании очень сложно;
• низкие расходы на регистрацию могут «компенсироваться» высокими тратами на содержание компании.

Конфиденциальность

При использовании номинального сервиса никаких видимых связей между компанией и её бенефициарами нет. Поэтому доказать, что вы владеете оффшорным бизнесом (при условии, что реестр бенефициаров не ведётся или он закрытый), очень сложно.

На что обратить внимание:

• в большинстве развитых стран факт сокрытия владения компанией в другом государстве от налоговой службы — серьёзное преступление (даже если в юрисдикции вашего проживания отсутствует понятие КИК — контролируемая иностранная компания);
• говорить о полной анонимности с учётом тенденций деофшоризации и прозрачности можно только с большими допущениями.

Гарантированная защита активов

Оффшорная компания хорошо подходит не только для ведения бизнеса. В ряде случаев (например, при регистрации не классического ООО / LTD, а фондовой или трастовой структуры) вы сможете надёжно защитить свои деньги от любых притязаний со стороны третьих лиц или правоохранительных органов.

На что обратить внимание:

• запуск и содержание траста / фонда — затратная и юридически сложная процедура;
• если в приоритете защита активов, то многие полезные в бизнесе опции становятся сильным аргументом «против» (например, номинальный сервис).

Гибкость владения бизнесом

Регистрируя оффшорную компанию, у вас не будут связаны руки при выборе её структуры. Если же ситуация в бизнесе или поставленные цели изменятся, юридическое лицо можно будет гибко реконфигурировать.

На что обратить внимание:

• в большинстве развитых стран такие возможности также присутствуют;
• изменение параметров компании потребует дополнительной работы и затрат.

Ограниченная ответственность

Основатели бизнеса не несут ответственности по долгам и обязательствам компании. Поэтому в случае форс-мажорных обстоятельств ваши личные деньги и активы, юридически отделённые от бизнеса, не пострадают.

На что обратить внимание:

• ограниченная ответственность — стандартная возможность классического ООО, тип налогообложения в юрисдикции (оффшор, мидшор или оншор) в этом случае не имеет принципиального значения;
• некоторые ОПФ, отличные от формата ООО / LTD, несовместимы с принципом ограниченной ответственности.

Новые перспективы ведения бизнеса

Компания, зарегистрированная в оффшорной юрисдикции, обеспечивает расширенные возможности для коммерческой деятельности. Особенно это проявляется при ведении трансграничного бизнеса, в сфере Hi-Tech, финансовом деле, при защите и диверсификации активов.

На что обратить внимание:

• расширенный функционал нужен далеко не всегда;
• ведение оффшорного бизнеса связано с некоторыми ограничениями;
• в отдельных случаях (например, когда особенно важна репутация компании или её владельцев), оффшорные юрисдикции нельзя назвать разумным и оправданным выбором.

Особенности оффшорных компаний

В бизнесе практически нет универсальных инструментов. При изменении исходных данных положительные опции и возможности вполне могут поменять знак и превратиться в недостатки. Поэтому, планируя регистрацию оффшорной компании, нужно оценивать ситуацию комплексно, не концентрируясь только на потенциальных преимуществах нового коммерческого проекта.

Факторы, которые в ряде случаев могут стать недостатками:

• Двойное налогообложение. Проблема возникает в том случае, когда налоговые ведомства самой оффшорной юрисдикции и страны вашего постоянного проживания захотят взимать корпоративный налог с общемирового дохода. Также надо учитывать, что прибыль, полученная акционерами, может создавать фискальные обязательства (НДФЛ, пассивный доход). Первопричина проблемы в том, что договора СИДН несовместимы с оффшорами.
• Открытие счёта в банке. Можно без больших хлопот открыть аккаунт для резидентной компании. Если же бизнес зарегистрирован в другой юрисдикции, возникнут сложности, особенно в случае оффшорной структуры.
• Прозрачность и деофшоризация. Традиционный формат использования компаний в безналоговых юрисдикциях — агрессивная, на грани законности, налоговая оптимизация. Но схемы, которые условно работали лет 15-20 назад, сейчас уже неактуальны. Их применение противозаконно, причём с каждым годом «серых» возможностей становится всё меньше. Если же ваш бизнес легален и прозрачен, никаких проблем не будет.
• Подача отчётности. Правила ведения бизнеса в оффшорных юрисдикциях постоянно ужесточаются. Подготовка и подача отчётности, реестры бенефициаров / акционеров, требования к реальному экономическому присутствию (substance) и запрет на номинальные услуги постепенно становятся нормой.
• Репутационные издержки. Две компании — в Швейцарии и на Доминике (для примера) — могут выполнять одни и те же функции. Но «вес» этих структур в деловых кругах будет разной. Когда бизнес наберёт обороты, принципиальной разницы между странами не останется. Но если для вас важна в первую очередь репутация, этот момент надо обязательно учитывать.

Заключение, выводы

Оценивать преимущества и недостатки оффшорных компаний нужно комплексно. Но отказываться от реализации интересного и перспективного проекта только на том основании, что для этого придётся регистрировать юридическое лицо в безналоговой юрисдикции, — не самое мудрое решение.

Оффшоры — это в первую очередь инструмент для ведения бизнеса, а не самоцель. Если компания аккуратно платит налоги, её структура управления открыта и логична, к основателям нет претензий со стороны фискального ведомства в стране постоянного проживания, а бухгалтерские книги в порядке, то никаких проблем быть не должно. Даже в Европе, не говоря уже о традиционных оффшорах, есть юрисдикции — налоговые убежища (информация по теме). Если приоритетная задача — именно фискальная оптимизация, можно подобрать интересные варианты в правовом поле.

Потому крайне важно чётко понимать, для чего будет использоваться оффшор, от этого зависит выбор страны и организационно-правовая форма структуры. Наши эксперты подберут подходящую безналоговую юрисдикцию, помогут открыть счёт в банке и получить необходимые лицензии.

Компании, созданные исключительно для агрессивной налоговой оптимизации, в реалиях 2024 года обречены, у них нет будущего. Особенно если бизнес — прикрытие, а компания работает только «на бумаге». Если у вас остались вопросы по теме, вы сможете обсудить их на индивидуальной консультации.