Налоги на Коморах: условия и возможности для иностранного бизнеса

Коморы (Союз Коморских Островов) – государство, расположенное в Индийском океане. Его экономическая система ориентирована на сельское хозяйство, рыболовство и туризм, а правительство активно ищет пути стимулирования иностранных вложений для диверсификации экономики. Создание привлекательных налоговых условий для международного бизнеса становится одним из направлений эффективного привлечения капитала.

Уже сегодня в стране действуют низкие корпоративные ставки, льготы для бизнеса и упрощенный порядок налогообложения для зарубежных компаний, заинтересованных в расширении своего присутствия. Воспользуйтесь выгодами фискальной системы страны и растущего интереса правительства к привлечению зарубежных инвестиций. С нашей поддержкой Коморские острова могут стать идеальной платформой для вашего бизнеса.

Преимущества Комор для ведения бизнеса

Среди преимуществ, которые привлекают иностранных инвесторов и бизнесменов на Коморские острова, можно выделить:   

• Правительственные реформы, направленные на улучшение экономического и делового климата. В стране сокращены бюрократические барьеры, введен упрощенный порядок регистрации компаний. Открытие и ведение бизнеса на Коморах стало более доступным и удобным для иностранных инвесторов.
• Выгодное географическое расположение. Государство размещается вдоль ключевых морских путей в Индийском океане, благодаря чему выступает важным узлом для международной торговли между Африкой, Азией и Ближним Востоком.
• Широкие инвестиционные возможности. Правительство проявляет заинтересованность в привлечении в страну иностранного капитала. Действует система государственных льгот и поощрений для развития бизнеса в сфере туризма, энергетики и других перспективных направлениях.
• Низкие затраты на рабочую силу, которые помогают снизить операционные расходы компании. Эта особенность важна для бизнеса, стремящегося повысить свою конкурентоспособность на международном уровне.
• Сочетание реформ, доступных инвестиционных возможностей и стратегического расположения делает Коморские острова перспективным местом для открытия бизнеса и развития новых проектов.

Налоговая система на Коморских островах

В качестве образца при разработке налоговой системы Коморских островов выбрана французская модель. Ключевую роль в фискальном управлении в стране играет Генуправление налогов и государственной собственности, которое работает при Министерстве финансов. Оно отвечает за сбор налогов и контроль за соблюдением законодательства. Административные функции и пополнение бюджета возложены на Таможенно-акцизный департамент.

Налоговый год на Коморах совпадает с календарным и длится с 1 января по 31 декабря. Декларации подают до 31 марта следующего года. Отсутствие налогообложения с доходов, полученных за пределами юрисдикции, повышает привлекательность страны для иностранных предпринимателей, которые ведут бизнес в международном масштабе.

Рассмотрим детально фискальные нормы, действующие в стране.

Корпоративный налог

Один из основных налогов на Коморских островах. Он взимается с отечественных и с иностранных компаний по ставке 35%-50% от чистой прибыли. Ее объем определяется после вычета допустимых затрат на производство, амортизацию и другие операционные расходы. Дополнительные сборы на дивиденды и прирост капитала при продаже активов не применяются. Для компаний, зарегистрированных в специальных экономических зонах и/или работающих исключительно на международном рынке (за пределами Комор), действуют льготные тарифные условия.

Индивидуальный подоходный налог

Физические лица на Коморских островах облагаются налогом по прогрессивной шкале от 0 до 30% в зависимости от уровня годового дохода. Чем выше доход, тем выше ставка налога. Такой подход позволяет справедливо распределять налоговую нагрузку среди граждан и резидентов. Например, доходы до 800 000 KMF не облагаются налогом, тогда как для доходов свыше 5 600 001 KMF применяется ставка в 30%.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС на Коморах составляет 10%. В отдельных случаях действует повышенная ставка – 15% на предметы роскоши, также предусмотрен льготный тариф 0%-5% для товаров социального назначения. Сбор взимается с реализации товаров и услуг на территории страны. Его обязаны уплачивать все компании, чей годовой доход превышает установленный порог.

Налог на недвижимость

Владельцы недвижимой собственности на Коморских островах обязаны уплачивать налог. Размер сбора составляет от 0.5% оценочной стоимости объекта.

 Налоговые льготы для иностранных компаний на Коморах

Налоговые льготы на Коморах, доступные для предприятий, направлены на стимулирование инвестиций и создание рабочих мест. Рассмотрим ключевые предложения, которые помогают смягчить фискальную нагрузку для бизнеса в юрисдикции:

• Инвестиционные стимулы. Согласно Инвестиционному кодексу Коморских островов, предприятиям, делающим значительные инвестиции и создающим рабочие места, предоставляется доступ к получению налоговых стимулов. Они могут работать в стране по сниженной ставке налога на прибыль. В первые 5 лет ее размер составляет 10%, а на следующие 10 лет – 15%.
• Освобождение от таможенных пошлин на оборудование и сырье, используемых в их деятельности. Такой стимул помогает промышленным и производственным предприятиям существенно сократить начальные затраты на запуск бизнеса.
• Налоговые каникулы для бизнеса, работающего в приоритетных секторах: туризме, сельском хозяйстве, промышленности. Компании имеют право на отсрочку по уплате корпоративных налогов сроком до 5 лет. Освобождение от НДС предусмотрено для экспортного бизнеса, который занимается поставками в страну товаров повышенной социальной значимости – лекарств, продуктов. Льготы действуют для компаний, экспортирующих местные пряности за пределы страны.
• Специальные фискальные условия для компаний с регистрацией в особых экономических зонах (Морони, Анжуан). Для них действует сниженная ставка корпоративного налога (до 5-15%) и освобождение от таможенных пошлин на товары, импортируемые для нужд предприятия.
• Перенос убытков на будущие периоды. Данная мера позволяет предприятиям минимизировать налоговые обязательства в последующие годы, компенсируя финансовые потери, понесенные в начале деятельности.
• Отсутствие валютного контроля. Иностранные компании могут свободно репатриировать свою прибыль без ограничений, что обеспечивает им большую финансовую гибкость и эффективность распределения международных активов.

Для получения налоговых льгот предприятия должны подать инвестиционный проект в Agence Nationale pour la Promotion des Investissements. Проект рассматривается, и если он соответствует критериям, утверждается как приемлемый для получения льгот. В некоторых случаях может быть проведена дополнительная процедура переговоров по конкретным налоговым стимулам, которые будут предложены бизнесу.

Налоговые правила для иностранных компаний на Коморских островах

Иностранные компании, ведущие деятельность на Коморских островах, обязаны соблюдать ряд налоговых требований, закрепленных местным законодательством. Успешное функционирование бизнеса в стране обеспечивают:

• Регистрация и постановка на учет в местных органах с получением идентификационного номера налогоплательщика (NIF). Этот документ подтверждает право компании вести законную деятельность на территории страны и исполнять свои налоговые обязательства.
• Ведение бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами и требованиями, установленными на Коморах. Финансовая отчетность должна отражать все операции и активы компании.
• Регулярная (ежегодная) подача деклараций по основным налогам, включая подоходный налог, налог на прибыль и НДС.
• Своевременное внесение налоговых взносов, основанных на прибыльности бизнеса и других налоговых обязательствах.
• Налоговая отчетность (ежемесячные или ежеквартальные отчеты) по НДС или налогу на прибыль.
• Учет специальных требований для иностранных компаний. Например, обязательство открытия местного юридического лица или представительства для ведения деятельности на Коморах. Данная мера помогает регулировать деятельность иностранных предприятий и облегчает контроль за выполнением налоговых обязательств.

Подведем итог

Налоговая система на Коморских островах имеет свои уникальные особенности, которые делают ее привлекательной для иностранных компаний. Четкость требований, предсказуемость сроков, наличие налоговых льгот для инвесторов создают благоприятные условия для ведения бизнеса. 

В то же время система предусматривает соблюдение фискальных требований: порядка регистрации, подачи отчетности и уплаты сборов. Следование правилам — способ избежать штрафов и поддерживать стабильную работу в юрисдикции. Мы помогаем клиентам разобраться в нюансах системы и наладить эффективный бизнес в юрисдикции. Обращайтесь к нам за консультацией!