Греческие налоговые льготы, доступные иммигрантам

Иностранные инвесторы, пенсионеры и, в некоторых случаях, фрилансеры и удаленные сотрудники иностранных компаний вправе платить подоходный налог с однозначной ставкой, пользуясь новыми льготными фискальными режимами, предлагаемыми греческими властями. Причем налоговые послабления доступны даже россиянам, в марте 2022 лишившимся права на греческое резидентство через золотую визу. Ценные льготы предоставляются россиянам, например, в рамках программы по выдаче ВНЖ для финансово независимых лиц.

Греческое законодательство предлагает иностранцам множество простых и привлекательных иммиграционных маршрутов. Но перед фактическим переездом с использованием, например, местной золотой визы, считающейся одной из наиболее популярных программ получения вида на жительство за счет инвестиций в Евросоюзе, следует принять во внимание множество факторов: от климата и уровня цен до эффективности работы госаппарата и налогового бремени.

Причем вопросу налогообложения следует уделять повышенное внимание, поскольку фискальное законодательство периодически меняется и, как правило, далеко не в лучшую сторону. Благо, исключения никто пока не отменял. Так, недавно власти страны внесли ряд позитивных изменений, касающихся граждан третьих стран (государства-нечлены Евросоюза), желающих переехать в Греческую Республику.

В период с 2019 по 2021 чиновники имплементировали ряд стимулирующих налоговых режимов, нацеленных, в первую очередь на новоприбывших обладателей золотых виз / вида на жительство для пенсионеров или рантье / резидентства для фрилансеров или самозанятых. Правительство дополнительно ввело льготы для семейных офисов. Новые фискальные преференции охватываются следующими статьями Кодекса о подоходном налоге:

• 5A (золотая виза / внесение крупных инвестиций без получения золотой визы);
• 5B (финансово независимые персоны, включая пенсионеров и рантье);
• 5C (фрилансеры / самозанятые);  
• 71H (семейные офисы).

Статья 5A: фиксированный годовой налог с инвесторов размером 100 000 евро, независимо от суммы дохода

Первым существенным изменением фискального законодательства, реализованным непосредственно перед пандемией, стало введение альтернативного режима налогообложения для персон, получающих доход из иностранных (негреческих) источников. Фискальные льготы предназначены для персон, перемещающих налоговое резидентство в Грецию. Законодательство позволяет бенефициарам пользоваться подобным и преференциями в течение 15-летнего периода.

Чтобы соответствовать требованиям, претендент обязан подтвердить отсутствие статуса налогового резидента Греции в течение семи из последних восьми лет. Соискателю дополнительно надлежит выполнить 1 из следующих 2 условий:

• Инвестировать минимум 500 000 евро в греческую экономику через государственные ценные бумаги / акции коммерческих компаний / доли инвестиционных фондов / местную недвижимость / предприятия;
  • ИЛИ
• Переехать, воспользовавшись золотой визой, оформление которой предполагает вложение минимум 250 000 евро в недвижимое имущество / иные активы (во втором случае сумма капиталовложений возрастает).

Согласно соответствующим положениям законодательства, иностранный доход, перемещаемый налогоплательщиком в греческую юрисдикцию (например, путем перевода на счет в местном банке), облагается налогом по фиксированной ставке примерно в 100 000 евро, независимо от суммы денег, фактически перемещаемой в греческую юрисдикцию.

Инвесторы дополнительно получат выгоду от освобождения от налога на наследство / дарение любого имущества, находящегося за границей. Им разрешается включать членов семьи в число бенефициаров льготного фискального режима, заплатив дополнительный сбор размером 20 000 евро за каждого родственника.

Бенефициары не обязаны декларировать иностранные доходы в полном объеме греческому правительству. Важным преимуществом является отсутствие обязанности обосновывать ввоз иностранной валюты, что позволяет сэкономить деньги и время.

Любой доход, полученный бенефициаром рассматриваемой схемы на греческой территории, облагается НДФЛ с использованием обычных ставок.

Статья 5B: фиксированная ставка НДФЛ размером 7% для иммигрантов на пенсии

Пенсионеры отправляются за рубеж, чтобы провести «золотые годы», выбирая, например, более теплую страну с выходом к морю и низкой стоимостью товаров / услуг. Греческая Республика, способная похвастать нетронутыми пляжами, вкусной едой и уникальной культурой, всегда занимала высокие строчки в списках наиболее популярных среди пенсионеров направлений.

Однако опасения касательно уплаты чрезмерно высокого подоходного налога, возможно, препятствовали увеличению числа пенсионеров, прибывающих из-за границы, пользуясь, например, схемой получения ВНЖ Греции для финансово независимых лиц. Данную проблему местное правительство благополучно решило в 2020 с помощью статьи 5B Кодекса о подоходном налоге.

Пенсионеры, получающие иностранный доход в форме пенсионных начислений из страны, власти которой ранее заключили соглашение об избежании двойного налогообложения с греческими коллегами, теперь вправе подать заявку на 15-летние налоговые льготы в рамках специальной схемы преференций. Данная схема позволяет платить подоходный налог, рассчитываемый с использованием фиксированной ставки размером всего 7%.

Синим цветом отмечены страны, заключившие с греками соглашения об избежании двойного налогообложения

Чтобы воспользоваться столь привлекательным режимом фискальных преференций, пенсионер обязан подтвердить отсутствие статуса налогового резидента Греции в течение пяти из последних шести лет. Дополнительно надлежит проживать на греческой территории минимум шесть месяцев ежегодно для получения и последующего сохранения статуса фискального резидента.

Пенсионеры, становящиеся бенефициарами рассматриваемой схемы фискальных преференций, обязаны продолжать декларировать доходы за границей, причем любой доход, полученный в Греции, будет подпадать под действие стандартных греческих правил расчета НДФЛ к уплате.

Статья 5C: льготы при уплате подоходного налога для удаленных сотрудников иностранных компаний и фрилансеров

Формируя предпосылки для открытия новых предприятий и стремясь стимулировать рост «человеческого капитала», привлекая больше талантливых профессионалов и высококвалифицированных сотрудников из-за рубежа, греческое правительство ввело налоговые льготы для самозанятых.

Схема фискального стимулирования предполагает предоставление подобным персонам доступа к специальным правилам налогообложения, действующим в течение семилетнего периода. Льготы становятся доступными самозанятым при выполнении следующих условий:

• Отсутствие статуса греческого налогового резидента в течение пяти из шести последних лет;
• Перемещение фискального резидентства в Грецию из страны, заключившей с греческими властями соглашение об избежании двойного налогообложения;
• Предоставление услуг в Греции в составе местного субъекта хозяйствования / «дочки» иностранного предприятия;
• Принятие обязательства / демонстрация намерения оставаться на греческой территории в течение минимум двухлетнего периода.

Персоны, соответствующие приведенным выше требованиям, вправе претендовать на получение освобождения от подоходного налога и 50-процентную скидку при расчете НДФЛ на доход, полученный из греческих источников.

Статья 71H: льготы для семейных офисов

Еще одно важное дополнение Кодекса о подоходном налоге касается компаний, предоставляющих услуги в области управления семейным имуществом  / капиталом / активами (семейные офисы). Имплементировав статью 71H данного Кодекса, власти заложили правовую основу для открытия и функционирования в стране семейных офисов на 100% в правовом поле.

Правительство разработало правила и положения, касающиеся учреждения семейных офисов в качестве греческих организаций, оказывающих поддержку налоговым резидентам Греции в части управления активами и инвестициями внутри рассматриваемой страны-члена Евросоюза.

Статья дополнительно оговаривает предоставление множества фискальных льгот греческим семейным офисам, призванных сделать местные компании более привлекательными для потенциальных клиентов и, соответственно, конкурентоспособными. Перечень подобных стимулов включает следующее:

• Определение налогооблагаемого дохода с использованием метода «затраты плюс» (Cost-plus Method; CPM), согласно предписаниям Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР), с применением маржи прибыли в размере 7% ко всем расходам и амортизации, за исключением налога на прибыль.
• Возможность получения налогового вычета, эквивалентного документально подтвержденным расходам, к которым применяется фиксированная норма прибыли.
• Применение ставки корпоративного налога в размере 22%.

Вновь регистрируемые семейные офисы могут принимать произвольную организационно-правовую форму, исключая регистрацию в качестве некоммерческой организации. Чтобы получить льготы, следует нанять минимум пять сотрудников в течение первого годичного периода деятельности после учреждения и задекларировать операционные расходы размером минимум 1 000 000 евро.

Ожидается, что более подробная информация, касающаяся правовых и налоговых аспектов открытия и функционирования семейных офисов, будет опубликована в ближайшем будущем. Эксперты сходятся во мнении, что развитие данного направления является крайне важным для страны, стремящейся улучшить экономику, привлекая состоятельных иностранцев с помощью благоприятного налогообложения.

Поможем иммигрировать и использовать налоговые льготы в Греции

Учитывая представленную выше информацию, можно смело констатировать: практически идеальное иммиграционное направление под названием Греческая Республика стало еще лучше. Привлекательность страны неоспорима: природная красота, потрясающие города, беспрецедентно глубокая и насыщенная событиями история, потрясающая кухня и приятный климат делают данное государство идеальным новым домом для многих экспатов.

Недавние изменения правил налогообложения делают данное направление еще более привлекательным для персон, ведущих поиски государства с дружественной фискальной системой. Чтобы узнать больше о налоговом законодательстве Греции, золотой визе / иммиграции в Грецию в качестве индивидуального предпринимателя / пенсионера, свяжитесь с нами уже сегодня!

Обратитесь к одному из экспертов портала, направляя запрос на один из указанных выше телефонных номеров / через форму обратной связи справа!