Чем налоговые убежища отличаются от оффшорных центров?

Оффшорные зоны, или налоговые убежища — это юрисдикции, которые предлагают физическим и юридическим лицам из других стран определенные льготы на ведение бизнеса. Обычно под преференциями подразумевается минимальное или нулевое налогообложение, конфиденциальность, простота ведения бизнеса. Иногда начинающие предприниматели опасаются самого понятия «налоговое убежище», не используя возможности этого бизнес-инструмента. Стоит ли так осторожничать?

Что такое налоговые убежища?

Так называемые налоговые убежища обладают рядом особых характеристик, которые выделяют такие юрисдикции среди других стран. Основным отличием оффшорных зон такого типа являются отсутствующие или минимальные налоги на прибыль, дивиденды, капитал, наследство.

Еще некоторые характеристики таких юрисдикций:

• Высокий уровень конфиденциальности. Зачастую данные о владельцах оффшорных компаний и банковских счетов не находятся в публичном доступе.
• Простота ведения бизнеса. Оффшорным компаниям не всегда необходимо отчитываться по своим налогам и финансам. Легкость ведения бизнеса в стране такого типа делает ее привлекательным местом для международных компаний и инвесторов.
• Свободное перемещение капитала. Меньше ограничений на движение капитала, что упрощает международные переводы и управление активами.
• Доступ к международным финансовым рынкам. Возможность использовать разнообразные активы для осуществления инвестиций через счета в банках оффшора. 
• Политическая и экономическая стабильность. Без этих показателей никакие налоговые стимулы не смогут привлечь внешних инвесторов. 
• Отсутствие валютного контроля. Размещение активов в стране, где действует валютный контроль, может быть опасным для внешних инвесторов.

Одной из характеристики таких зон также может быть ограниченное сотрудничество таких юрисдикций с международными организациями в виде, например, ОЭСР и G20. В целях привлечения капитала такие юрисдикции часто предлагают иностранным инвесторам специальные программы, которые позволяют получать гражданство или ВНЖ за инвестиции.

Чем отличаются налоговые убежища от оффшорных финансовых центров?

Офшорный финансовый центр (ОФЦ) — государство или территория, в пределах которой кредитные, а также другие учреждения осуществляют операции с нерезидентами в иностранной для данной страны валюте.

ОФЦ ориентированы на предоставление таких услуг финансового характера:

• управление активами;
• инвестиционные фонды;
• страхование;
• международные банковские операции.

ОФЦ — это важные узлы в глобальной финансовой системе, инфраструктура которых обеспечивает безопасность и скорость совершения международных операций.

По сравнению с налоговыми убежищами, оффшорные финансовые центры имеют более строгое регулирование. Они очень дорожат репутацией, поэтому не отказываются от сотрудничества с признанными мировыми регуляторами в лице, например, ОЭСР или МВФ.

Знаменитые оффшорные центры: Лондон, Нью-Йорк, Гонконг, Сингапур, Цюрих.

Иногда юрисдикция может иметь одновременно характеристики налогового убежища и офшорного финансового центра, предоставляя как финансовые услуги, так и налоговые преимущества (например, Швейцария, Люксембург).

ОФЦ ориентированы в основном на предоставление финансовых услуг нерезидентам, тогда как налоговые убежища сосредоточены на предоставлении налоговых льгот и конфиденциальности.

Оба типа юрисдикций сталкиваются с давлением международных организаций по вопросам борьбы с отмыванием средств и уклонением от налогов.

Преимущества налоговых убежищ

Ежегодно в таких зонах регистрируются тысячи компаний. Популярность обуславливается рядом преимуществ:

• Снижение размера уплачиваемых налогов. Основным плюсом таких зон считается возможность уменьшить налоговое бремя за счет минимальных или нулевых налогов на прибыль, капитал, наследство, дивидендов.
• Анонимность. В странах действуют минимальные требования по раскрытию информации о владельцах компаний и банковских счетов.
• Гибкость в управлении капиталами. За счет минимального количества ограничений на перемещение капиталов есть возможность беспрепятственно переводить деньги в другие юрисдикции.
• Легкость ведения бизнеса. Процедура регистрации компании упрощена, а требования к отчетности минимальны.
• Защита активов. Зачастую в таких юрисдикциях не действуют решения суда других стран. Специализированные правовые режимы позволяют надежно защищать также интеллектуальную собственность.

Некоторые оффшорные зоны предлагают программы получения вида на жительство или гражданства в обмен на инвестиции, что может быть привлекательно для инвесторов.

Недостатки и риски налоговых убежищ

Тем предпринимателям, которые задумались об использовании в своих бизнес-стратегиях оффшорных компаний, необходимо также учитывать возможные недостатки такого решения:

• Прозрачность и легальность. Структуры должны быть организованы правильно, чтобы у фискальных органов не возникало сомнений в их прозрачности, а также законности. 
• Расходы на содержание оффшорных структур. Необходимо ежегодно платить пошлины, иногда арендовать офис, использовать помощь профильных консультантов, юристов.
• Налоговые последствия. Не стоит забывать о грамотной организации оффшорного бизнеса с точки зрения налоговых вопросов. 
• Репутационные риски. Оффшорные компании могут ассоциироваться с чем-то незаконным, что неблагоприятно повлияет на имидж бренда. Если для предприятия важна имиджевая составляющая, то оно может зарегистрировать оффшорную компанию в Великобритании или Швейцарии.

Сокращение налоговых поступлений в странах происхождения капитала может ухудшать экономическое неравенство, снижать финансирование социальных программ.

Примеры налоговых убежищ

Самыми популярными налоговыми убежищами считаются следующие юрисдикции:

• Каймановы острова. Отсутствуют требования по уплате корпоративного налога, налога на прирост капитала и на наследство. На Каймановых островах развитая инфраструктура, высокий уровень конфиденциальности. Регистрация компании на Каймановых островах занимает всего несколько дней. Среди недостатков юрисдикции: репутационные риски и возможный ограниченный доступ к банковским услугам в некоторых странах.
• Бермудские острова. Здесь отсутствует валютный контроль и нет обязанностей по отчетности и декларировании доходов. Требований к минимальному размеру уставного капитала также нет. Прибыль, полученная за пределами юрисдикции, не облагается налогами. Для регистрации компании на Бермудских островах понадобится стандартный пакет документов. 
• Сингапур. Стабильная экономика государства, в том числе привлекательная инвестиционная политика и отсутствие ограничений на владение иностранной собственностью. Отсутствует налог на прирост капитала. Страна имеет хорошую репутацию на международной арене. Регистрация компании в Сингапуре оптимально подходит для тех брендов, кто опасается репутационных рисков.
• Люксембург. Здесь действуют привлекательные налоговые льготы для холдинговых и инвестиционных компаний. Юрисдикция считается крупным финансовым центром Европы, отличается политической и экономической стабильностью. Из недостатков решения можно выделить высокие операционные расходы, усиление требований по финансовой отчетности и обмену информацией о налогах.
• Швейцария. В стране стабильная экономическая и политическая ситуация, развитая финансовая система, хорошие условия по налогам для международных и холдинговых компаний. 

При выборе юрисдикции для основания бизнеса в оффшоре следует учитывать такие аспекты:

• наличие льгот по уплате налогов;
• условия налогообложения международных доходов;
• уровень конфиденциальности для владельцев и бенефициаров;
• юридическая и регуляторная среда;
• политическая и экономическая стабильность;
• репутация юрисдикции на международной арене;
• доступ к финансовым услугам;
• размер операционных расходов.

Необходимо учитывать требования по экономическому присутствию, наличию в штате резидентов и другие нюансы.

Заключение

Налоговые убежища — это эффективный инструмент налогового планирования. При помощи оффшорных компаний можно снизить налоговую нагрузку, сохранить анонимность, расширить горизонты бизнеса. Но стоит очень внимательно подходить к выбору подходящей юрисдикции и обращаться за помощью к профильным специалистам.